En el marco de su estrategia de lucha contra la evasión fiscal y el fraude, la Comisión Europea adoptó el 30 de enero de 2009 dos propuestas Directivas encaminadas a mejorar la asistencia mutua entre las autoridades fiscales de los Estados miembros para la evaluación y la recuperación de impuestos. Uno de los elementos clave de las propuestas es que los Estados miembros ya no podrán invocar el secreto bancario para denegar la cooperación transfronteriza.

Una de las novedades de la propuesta sobre la mejora de la cooperación administrativa en la evaluación de los impuestos es su ámbito más amplio, ya que abarca todos los impuestos, salvo aquellos que son tratados por la legislación comunitaria de modo específico, como es el caso del IVA o los impuestos especiales.

La propuesta tiene por objeto ayudar a los Estados miembros a cooperar de forma eficaz a nivel internacional, con el fin de superar las crecientes dificultades que se están encontrando para la adecuada evaluación de los impuestos. La propuesta establece normas más precisas y claras en el ámbito de la cooperación y en particular normas comunes de procedimiento, formularios unificados, formatos y canales para el intercambio de información. Permite también a los funcionarios de la administración fiscal de un Estado miembro estar en en el territorio de otro Estado miembro y participar activamente, con las mismas facultades de inspección, en las investigaciones administrativas llevadas a cabo allí.

Uno de los elementos esenciales del nuevo proyecto de Directiva es que tiene por objeto abordar la cuestión del secreto bancario invocado como argumento para denegar la cooperación transfronteriza. Sobre la base del Modelo de Convención de la OCDE, la propuesta contiene una disposición por la cual un Estado miembro requerido no podrá negarse a proporcionar información relativa a un contribuyente del Estado miembro requirente sólo porque esta información está en manos de un banco u otra institución financiera. Como tal, la propuesta suprime el secreto bancario en las relaciones entre las autoridades fiscales, cuando un Estado miembro solicitante está evaluando la situación fiscal de uno de sus residentes.

Otro elemento fundamental de la propuesta es que los Estados miembros están obligados a proporcionar el mismo nivel de cooperación con sus socios de la UE que el que hayan acordado con terceros países, por lo tanto, subrayando la dimensión específica de la UE.

El Comisario de Fiscalidad y Aduanas, László Kovács, subrayó en este sentido que "la eficacia de la cooperación y asistencia mutua entre las administraciones fiscales es esencial para una mejor lucha contra el fraude fiscal. Mejorar la transparencia, basándose en mecanismos de intercambio de información rápidos y sencillos, es crucial ".

La mejora de los esfuerzos realizados en la lucha contra el fraude fiscal formaba ya parte de las recomendaciones formuladas por el Consejo Europeo a principios de marzo de 2008, como una manera de hacer de Europa un lugar más atractivo para invertir y trabajar.

La asistencia mutua en el cobro de impuestos

La segunda propuesta legislativa tiene por objeto mejorar la asistencia mutua en el cobro de impuestos, mediante el refuerzo y la mejora de la asistencia para la recuperación entre los Estados miembros. Esto debería ayudar a aumentar el ratio de recuperación, que actualmente sólo asciende a aproximadamente el 5% del total en que se pide asistencia.

La Comisión propone, en particular:

• Cubrir todos los impuestos y derechos recaudados por los Estados miembros y sus subdivisiones administrativas, así como las contribuciones sociales obligatorias.
• Introducir como obligatorio el intercambio espontáneo de información relativa a los reembolsos de impuestos hechos por las autoridades tributarias nacionales a no residentes.
• Permitir que los funcionarios de un país participen activamente en las investigaciones administrativas en el territorio de otro país.
• Permitir que se solicite la asistencia para la recuperación en una etapa temprana del proceso, si esto conduce a un aumento de las posibilidades de éxito.
• Simplificar y racionalizar los procedimientos que se utilizarán cuando se solicite o  se preste asistencia mutua.

Lucha contra el fraude fiscal en la UE

Tal como ha alertado ya el Parlamento Europeo, se considera que el fraude fiscal asciende a un 2 o 2,5% del PIB, es decir, entre 200 y 250 mil millones de Euros. El fraude en el IVA es uno de los mayores problemas, pero el contrabando y la falsificación de alcohol y el tabaco (fraude en impuestos especiales) y el fraude en el ámbito de los impuestos directos son igualmente graves.

Los acuerdos actuales para la asistencia mutua en la evaluación y la recuperación de los impuestos, respectivamente, data respectivamente de 1977 (Directiva del Consejo 1977/799/EEC) y 1976 (la Directiva del Consejo 1976/308/EEC).  La movilidad de personas y de los capitales en ese momento nada tenía que ver con la actual situación. Hoy en día, los defraudadores se aprovechan de los límites territoriales de las autoridades tributarias nacionales, con el fin de ocultar ingresos obtenidos en otros países o de organizar insolvencias en países en los que tienen deudas tributarias.